交易性金融资产是实操分录，在对于这个交易性金融资产的会计处理里，有很多情况发生，比如在企业取得时，持有期间等其他情况，那么交易性金融资产债券账务怎么处理，在对于这个相关的会计分录内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，小编已经在下文中全部整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
交易性金融资产是实操分录，在对于这个交易性金融资产的会计处理里，有很多情况发生，比如在企业取得时，持有期间等其他情况，那么交易性金融资产债券账务怎么处理，在对于这个相关的会计分录内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，小编已经在下文中全部整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
(一)企业取得交易性金融资产
借：交易性金融资产——成本(公允价值)
投资收益(发生的交易费用)
应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)
应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)
贷：银行存款等
(二)持有期间的股利或利息
借：应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)
应收利息(资产负债表日计算的应收利息)
贷：投资收益
(三)资产负债表日公允价值变动
1.公允价值上升
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
2.公允价值下降
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产——公允价值变动
(四)出售交易性金融资产
借：银行存款(价款扣除手续费)
贷：交易性金融资产
投资收益(差额，也可能在借方)
同时：
借：公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)
贷：投资收益
或：
借：投资收益
贷：公允价值变动损益
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