今天小编为大家进行介绍的是基金交易性金融资产会计分录，金融资产做为金融企业的特殊商品，和其他传统企业一样有固定资产和非固定资产之分，交易性金融资产就是可以升值的非固定资产，那交易性金融资产的会计分录处理方法是什么呢?让我们一起去看看吧，具体内容在下文基金交易性金融资产会计分录怎么做。
今天小编为大家进行介绍的是基金交易性金融资产会计分录，金融资产做为金融企业的特殊商品，和其他传统企业一样有固定资产和非固定资产之分，交易性金融资产就是可以升值的非固定资产，那交易性金融资产的会计分录处理方法是什么呢?让我们一起去看看吧，具体内容在下文基金交易性金融资产会计分录怎么做。
1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目(成本)，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利(或应收利息)”科目，贷记投资收益。(收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”)
3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目(公允价值变动)，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目(成本)，按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目(公允价值变动)，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。
交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。
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