缴纳增值税都是需要按照按时缴纳的,在对于这个缴纳增值税是企业的支出,在支出的需要做会计分录处理,那么直接缴纳的增值税应该怎么做分录,在对于这个相关的会计分录内容,小编已经在下文中整理好了,想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧,对于一些内容,不懂的可以在线咨询我们的答疑老师哦。希望可以帮助到大家哦。
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(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税。
(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:
借:应交税费—未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记“应交税费—应交增值税(已交税金)”贷记“银行存款”。
(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。
(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。
(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。
延伸阅读:
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