相信大家都知道怎么计提发放工资，也会处理计提和发放工资的账务处理，那么大家是否遇到过工资已经计提，但是下个月才能进行发放的情况，这个时候我们应该怎么办呢?不要着急，小编为您准备了解决方法，请看下文工资已计提但未发放怎么做账务处理，希望可以帮到大家吧。祝您生活愉快。
相信大家都知道怎么计提发放工资，也会处理计提和发放工资的账务处理，那么大家是否遇到过工资已经计提，但是下个月才能进行发放的情况，这个时候我们应该怎么办呢?不要着急，小编为您准备了解决方法，请看下文工资已计提但未发放怎么做账务处理，希望可以帮到大家吧。祝您生活愉快。
答：企业计提及发放工资相关分录如下：
1.计提工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分)
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——社保
注：计提工资未发，做以上两步即可;计提后未发的工资在应付职工薪酬的贷方，不做任何账务处理。等次月发放工资再做处理，如下：
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)
贷：库存现金/银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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