我们大家都知道不同类型的企业的税率也是不同的，如：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。那么当我们需要进行计提年度企业所得税财务处理的时候，要怎么做呢?下面就让小编来为大家解决这个难题吧，让我们一起来看计提年度企业所得税怎么记账吧。
我们大家都知道不同类型的企业的税率也是不同的，如：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。那么当我们需要进行计提年度企业所得税财务处理的时候，要怎么做呢?下面就让小编来为大家解决这个难题吧，让我们一起来看计提年度企业所得税怎么记账吧。
计提：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
结转：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
上交：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
计提并结转所得税会计分录可以在做上缴的分录时，先做一笔计提的分录。
按月或按季计算应预缴所得税额， 借所得税，贷应交税金 应交企业所得税 缴纳季度所得税时3. 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额，以前年度损益调整 贷应交税金应交企业所得。
缴纳年度汇算清应缴税款： 借应交税金应交企业所得税，贷银行存款 。 重新分配利润利润分配未分配利润 ，以前年度损益调整 。年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，应交税金 -应交企业所得税 。以前年度损益调整， 重新分配利润 。以前年度损益调整。利润分配未分配利润。经税务机关审核批准退还多缴税款，对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税。
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