企业所得税都是作为会计分录必须要进行缴纳的，在进行缴纳之前都需要进行准备工作，先进行计算，在进行计提，那么计提本月企业所得税会计分录，在对于这个相关的会计分录内容，小编已经在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解更多的小伙伴们一起来看看下文吧，希望可以帮助到大家哦，对于下文有什么疑问的可以加入我们的会计交流群进行学习哦。
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借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
延伸阅读：
上一篇：计提本月附加税会计分录
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