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所得税有企业个人所得税和个人所得税两种，其相关的账务处理都是企业财务人员应该熟练掌握的。但是对于会计小白来讲，灵活运用所得税的会计分录在实际业务中，还是一件比较困难的事情。下文讲解了关于所得税会计分录怎么写的相关内容，想要再复习一下这部分知识的小伙伴快来看!

所得税有企业个人所得税和个人所得税两种，其相关的账务处理都是企业财务人员应该熟练掌握的。但是对于会计小白来讲，灵活运用所得税的会计分录在实际业务中，还是一件比较困难的事情。下文讲解了关于所得税会计分录怎么写的相关内容，想要再复习一下这部分知识的小伙伴快来看!

个人所得税的会计分录

计提工资：

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

发放工资时：

借：应付职工薪酬—工资(应发数)

贷：应交税费—应交个人所得税

银行存款(实发数)

缴纳个人所得税：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

个人所得税的计算方法：

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费- 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费- 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费-- 应交所得税

借：应交税费-- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

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延伸阅读：

企业所得税这9类收入免征

代扣代缴个人所得税的会计分录怎么做?