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企业所得税和个人所得税类似，它是指对我国境内的企业收入所得征收的一种税。有经验的财务人员已经能够熟练的处理与企业所得税有关的会计业务，但是对于初入会计行业的新人来说，处理企业所得税的会计业务还是有一定难度的。下文整理了关于企业所得税会计分录怎么写的相关内容，快来一起看吧!

企业所得税和个人所得税类似，它是指对我国境内的企业收入所得征收的一种税。有经验的财务人员已经能够熟练的处理与企业所得税有关的会计业务，但是对于初入会计行业的新人来说，处理企业所得税的会计业务还是有一定难度的。下文整理了关于企业所得税会计分录怎么写的相关内容，快来一起看吧!

企业所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款）

10、免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税费 -- 应交所得税

借：应交税费 -- 应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

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