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现金流量表是企业财务报表重要报表之一，它的编制以及填写同样很重要。关于快速编制现金流量表的方法很多小伙伴不是特别清楚，针对这一问题，小编为大家整理了如何快速编制以及如何自动生成现金流量表，内容有点多，感兴趣的小伙伴继续往下看吧!

现金流量表是企业财务报表重要报表之一，它的编制以及填写同样很重要。关于快速编制现金流量表的方法很多小伙伴不是特别清楚，针对这一问题，小编为大家整理了如何快速编制以及如何自动生成现金流量表，内容有点多，感兴趣的小伙伴继续往下看吧!

快速编制现金流量表：

第一步：填“现金及现金等价物净变动情况”

“现金及现金等价物净变动情况”就是报表的最后部分，这里面的数据可以直接从资产负债表或总账取得，是非常简单而快速的。

通过这一步会非常快速的得出“现金及现金等价物净增加额”，这个结果就可以直接填到主表的“五、现金及现金等价物净增加额”中，因为二者是相等的。

第二步，统计出整个公司的“现金流入”与“现金流出”的总额，并与“现金及现金等价物净增加额”进行核对。

①对报表期间的“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等涉及现金及现金等价物的总账会计科目借方、贷方发生额分别进行累计，如果平时手工帐总账已经按照期间进行了累计的可以直接使用。

统计出的现金及现金等价物的借方发生额与贷方发生额，二者相减应该等于“现金及现金等价物净增加额”，如果不等的话，可能统计出错应重新统计。

②由于现金及现金等价物会计科目之间本身也可能发生此增彼减的情况，比如存现、取现等，那么按照①统计的“现金流入”与“现金流出”必然会存在重复的部分，因此必须想办法进行剔除重复的部分。

因此，此步骤就需要统计报表期间发生的比如存现、取现等此增彼减的情况，然后分别从流入与流出中分别减去相同的数字。

第三步，填制“投资现金流量”与“筹资现金流量”

对于一般的中小企业，在一个年度内发生的“投资”与“筹资”的业务相对于经营性活动是比较少的，对照报表的栏目，随便翻翻账本就可以搞定。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动产生的现金流量净额”和“筹资活动产生的现金流量净额”，然后用“现金及现金等价物净增加额”减去这两个数字，就可以得到“经营活动产生的现金流量净额”。

通过对“投资现金流量”与“筹资现金流量”相关栏目的填制，很容易得到“投资活动现金流入小计”和“筹资活动现金流入小计”，然后用上面第二步得出“现金及现金等价物”借方发生额减去这两个数字，就可以得到“经营活动现金流入小计”。同样方法，可以得到“经营活动现金流出小计”。

第四步，填制“经营活动现金流入”

报表的“经营活动现金流入”共有三个明细栏目，实际上也等于只有两个栏目，因为“收到的税费返还”对于一般企业来说，要么没有要么就屈指可数的那么几笔。因此，该部分重点是“销售商品、提供劳务收到的现金”的填制，可以使用如下的公式。

销售商品、提供劳务收到的现金=利润表的“收入”*(1+增值税税率)+“应收账款”的减少额+“预收账款”的增加额

说明：如果企业销售适用多种税率，请分别计算;如果是交营业税则不用乘以税率。

声明一点，此公式计算出的结果不是绝对准确，因为利润表的“收入”可能包含非货币性资产交换等不涉及现金的情况，如有的话需要调整。

三个栏目，搞定两个栏目，剩下的金额自然就是第三个栏目“其他”的金额了。需要注意的是，如果“其他”栏目出现的是负数，那么肯定是前面两个栏目的金额计算有误。

第五步，填制“经营活动现金流出”

“经营活动现金流出”明细栏目有4个。

①“购买商品、接受劳务支付的现金”：一般中小企业此栏目业务发生对应的是原材料采购、水电费耗用、广告费支出等，各自可以根据企业具体情况进行分析。因此，该栏目可以使用如下公式计算：

购买商品、接受劳务支付的现金=存货的借方发生额+水电费借方发生额+广告费借方发生额等+增值税进项税额借方发生额-“应付账款”的净增加额+“预付账款”的净增加额

②“支付给职工以及为职工支付的现金”可以使用如下公式计算：

支付给职工以及为职工支付的现金=“应付职工薪酬-工资”借方发生额+“应付职工薪酬-福利费”借方发生额+“应付职工薪酬-社保费用”借方发生额+“应付职工薪酬-住房公积金”借方发生额+“应付职工薪酬-工会经费”等借方发生额

如果支付给职工以及为职工支付的现金没有通过“应付职工薪酬”科目先预提发生在减少的核算，而是直接通过费用科目在实际发生时直接予以当期费用化，则上述科目应换成对应的费用科目。

如果上述涉及职工的费用中有非货币性福利的，则应从上述结果中进行扣除。

③“支付的各项税费”可以使用如下公式计算：

支付的各项税费=“应交税费”借方发生额-增值税进项税额借方发生额

④“支付其他与经营活动有关的现金”：用“经营活动现金流出小计”减去上述3个步骤的数据就可以得到。

第六步，填制“补充资料”

在填制该部分之前，首先要看看该部分的开头与结尾部分。该部分开头是“将净利润调节为经营活动现金流量”，开宗明义，讲的很清楚该部分是做什么的;结尾部分是“经营活动产生的现金流量净额”。也就是说，我们需要将“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量”。我们知道，我们一般的会计核算遵循的是权责发生制，净利润与现金流量之间存在必然的差异;同时，企业的“净利润”是企业综合性经营的结果，不但包括经营性利润，也还包括投资、筹资活动对当期损益的影响。因此，从“净利润”调整为“经营活动产生的现金流量”就是呀剔除权责发生制以及投资、筹资对利润的影响。

对于该部分的大多数栏目，只要严格按照栏目明细说明从账本中找出或计算出金额就可以直接填列。只有“财务费用”需要进行特别分析才能填列，不能想当然的把会计账簿上的“财务费用”直接搬上去。此处的财务费用可以用如下公式计算：

财务费用=计入“投资活动产生的现金流量”的财务费用+计入“筹资活动产生的现金流量”的财务费用+“应付利息”净增加额+“未确认融资费用”贷方发生额

如何自动生成现金流量表：

一、编制原理

本现金流量编制方法主要是根据资产负债表、利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表，这一编制方法，实质是报表余额编制法，获取尽量少的表外数据是其编制原则，在速度和精确性之间，本方法选择的是速度。

二、填制计算平衡

1、概述

各报表中只允许在报表白色空格内填入数据!，浅紫色阴影部分不能填入任何数据!浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据，一经改动表格数据就会出现差错，建议将该工作簿设为模板，同时将浅紫色部分进行锁定。

2、编制步骤

(1)首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”，输入完毕后，编制单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。

(2)手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。

如有两大主表的电子文档，则可以直接将两大主表数据直接复制，此项操作前提是电子文档报表格式须与本工作表报表格式一致，本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的，则直接复制覆盖即可。

(3)手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，所得税税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改，灰色阴影部分数据均可修改。

三、检查

由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。

四、表格生成

在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡。

五、重要说明

1、本编制办法主要是根据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少量数据，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。

2、本编制办法编制速度较快，一般在10分钟内即可编制完成。

3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。

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延伸阅读：

现金流量表编制模板自动生成

用友财务软件教程-快速编制现金流量表