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年终财务人员的工作是越来越多的，汇算清缴也就是其中的一项，在相应的做完汇算清缴的工作的，还需要做账务处理，那么所得税汇算清缴退税会计分录怎么写，具体的账务处理还有更多的内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来看看吧。还有什么疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

年终财务人员的工作是越来越多的，汇算清缴也就是其中的一项，在相应的做完汇算清缴的工作的，还需要做账务处理，那么所得税汇算清缴退税会计分录怎么做，具体的账务处理还有更多的内容，小编在下文中整理了相关的知识内容，想要学习和了解的更多的小伙伴们一起来看看吧。还有什么疑问的可以在线咨询我们的答疑老师哦。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录：

借：所得税中国

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

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