企业所得税汇算清缴的时间为每年的1月1日至5月31日，在实际账务处理中，纳税人若是应交的所得税额大于已经预缴的所得税额，那么企业还需要进行补缴企业所得税，若是小于已经预缴的企业所得税，则可以申请退税，那么汇算清缴后怎么做账务处理?具体的解答都在下文，快来跟小编一起看下文吧!希望可以帮助到大家哦!
企业所得税汇算清缴的时间为每年的1月1日至5月31日，在实际账务处理中，纳税人若是应交的所得税额大于已经预缴的所得税额，那么企业还需要进行补缴企业所得税，若是小于已经预缴的企业所得税，则可以申请退税，那么汇算清缴后怎么做账务处理?具体的解答都在下文，快来跟小编一起看下文吧!希望可以帮助到大家哦!
企业汇算清缴科目一般通过“以前年度损益调整”来进行会计核算。
1、汇算清缴后，如果全年应交所得税大于已经预缴的所得税，那么企业还需要进行补缴所得税，其账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
缴纳汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
2、汇算清缴后，如果全年应交所得税小于已经预缴的所得税，那么意味着企业多交了税款，可以申请退税，其账务处理：
借：应交税费——应交所得税
贷：以前年度损益调整
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
延伸阅读：
上一篇：工程款抵税如何进行账务处理
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
