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会计人员日常做账，对于增值税和消费税的账务处理接触的还是比较多的。国家对于企业或个人缴纳的各项税额是有相应的规定的，不同税种所缴纳的税率标准是不同的。当然也会有很多的货物商品是免税的。那么国家税务局消费税减免税款会计分录，应该怎么做呢？

会计人员日常做账，对于增值税和消费税的账务处理接触的还是比较多的。国家对于企业或个人缴纳的各项税额是有相应的规定的，不同税种所缴纳的税率标准是不同的。当然也会有很多的货物商品是免税的。那么国家税务局消费税减免税款会计分录，应该怎么做呢？

消费税减免税的会计分录

减免税需要计提税金及附加的;会计分录的处理方法是:所有当月计提的应缴税费月末全部转入营业外收入即可.

由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是以纳税人实际缴纳的增值税、税金及附加、消费税税额为计税依据,分别与增值税、税金及附加、消费税同时缴纳的,在会计处理上分别如下:

(1)附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提;若是增值税减免,附加税种就不用计提了;

(2)计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入.(补贴收入或税收减免可以分设,减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免.)

注意:一般纳税人月销售额10万以下,计提附加税时,只计提城建税就可以,不用计提其他的什么教育费、地方教育费、地方水利建设基金.

消费税有哪些免税,减税,退税的规定

我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品,除国家限制的产品外,免征消费税.主要有:

(1)有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品,按照其实际出口数量和金额可免征消费税.

(2)来料加工复出口的应税消费品,免征消费税.

(3)对外承包工程公司运出境外,用于对外承包项目的;企业在国内采购之后运出境外,作为在境外投资的;对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的;外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮,并收取外汇的;经国务院批准设立,享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品.

企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车,可以减征30%的消费税.

外贸企业出口和代理出口的应税消费品,可以退还已经征收的消费税.

增值税减免税款的会计分录

《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)规定，自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元的，免征增值税或税金及附加。

1.价税分离记账法

会计处理：销售免税项目时，

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

直接减免时，按照销项税的金额

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

2.价税合计记账法

会计处理：销售免税项目时，按价税合计金额借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。

国家税务局消费税减免税款会计分录，看到这里，想必大家应该很清楚了吧。小编还给大家补充了税务局增值税减免税款会计分录内容。大家还有什么其他疑问，可以随时咨询我们会计教练在线客服老师，帮你解答疑惑。想要学习更多做账实操内容，可以选择加入我们会计教练培训课程，我们有专业的课程老师在线指导学习。