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公司日常发生的各项经济业务的都是需要进行登记做账的，月末进行报表的编制。那么大家对于母公司和子公司进行合并报表的编制了解多少？合并报表编制时需要主要哪些内容的处理？今天，小编在这里先给大家详细讲解一下合并报表成本法抵消分录，希望对大家有所帮助。

公司日常发生的各项经济业务的都是需要进行登记做账的，月末进行报表的编制。那么大家对于母公司和子公司进行合并报表的编制了解多少？合并报表编制时需要主要哪些内容的处理？今天，小编在这里先给大家详细讲解一下合并报表成本法抵消分录，希望对大家有所帮助。

合并报表成本法抵消分录

母公司的投资与子公司权益的抵销。

1、全资子公司

借：实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

借或贷：合并价差

贷：长期股权投资

合并价差在数字上等于长期股权投资差额摊销的余额

投资成本>所有者权益 借：合并价差

投资成本<所有者权益 贷：合并价差

2、非全资子公司

借：实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

借或贷：合并价差

贷：长期债权投资

少数股东权益

注意：股权投资差额的摊销。

合并报表抵消分录

一、影响合并报表的合并抵消分录

1.本期内部交易，本期实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方销售收入金额)

2.本期内部交易，本期未实现对外销售

借：营业收入(内销方销售收入金额)

贷：营业成本(内销方实际成本)

存货(内销方销售毛利)

借：递延所得税资产(上述销售毛利*25%)

贷：所得税费用(上述销售毛利*25%)

3.前期内部交易，本期实现对外销售

借：未分配利润——年初

贷：营业成本(交易毛利)

借：所得税费用(上述交易毛利*25%)

贷：递延所得税资产(上述交易毛利*25%)…….转回上期确认

4.前期内部交易，本期仍未实现对外销售

借：未分配利润——年初

贷：存货(毛利)

关于合并报表成本法抵消分录，看到这里，大家都了解清楚了吗？有任何问题，小编会第一时间为大家解答疑惑。想要学习更多合并报表方面知识内容，现在点击下方扫描加入群聊，和老师一起探讨学习更多内容知识，群内还会不定期的发放各种资料内容。大家赶紧加入吧。