企业租个人的住房其实并不罕见,但是在账务的处理上会有点麻烦,那么具体麻烦在哪呢?具体的账务处理又要怎么做呢?小编已经整理好了企业租个人出租租房会计分录怎么写的内容,一起来看看吧。
企业租个人的住房其实并不罕见,但是在账务的处理上会有点麻烦,那么具体麻烦在哪呢?具体的账务处理又要怎么做呢?小编已经整理好了企业租个人出租租房会计分录怎么写的内容,一起来看看吧。
发票如何解决
房东个人不能开发票。企业交付房租后,要想取得正规发票,能在所得税前扣除房租费用,需要说服房东去税局代开。这时,房东多会表现出不情愿,想想也是,谁愿意耽误时间跑税务局呢?一般房东会以此为由,要求房租半年付或年付,发票一次开足。因此,房租需按月分摊进费用。
如果企业不要发票,只要有租房合同与房租收据作为佐证,在会计做账时租金可以作为费用处理,不过在所得税申报时,这笔房租费用要调增应纳税所得额。会计分录为:
借:管理费用——房租? 4000
贷:银行存款 4000
还有一种不合规,但很常见的处理方式:使用替票报销房租。本文对此不做阐述。
营改增后代开房租发票涉及增值税,就租金房东需按照小规模纳税人的征收率纳税。名义上税点应由房东承担,实际操作中要由企业买单。
假定房东不承担税点(增值税3%),要求月净租金4000元。税点该如何处理呢,有两种方式可供选择:
1. 签合同时把房租做高,税点让房东承担,但保证房东净租金为4000元。本例中含税房租可签为4120元,其中120元为应交增值税,房东纳税后每月能得到房租4000元。会计分录为:
借:管理费用—房租 4120
贷:银行存款 4120
2. 公司支付税点,含税房租为4000元,公司代交116.5元增值税。增值税的计算依据是4000÷(1+3%)×3%=116.5元。需要特别提醒的是,公司代房东支付的增值税不是正当的费用,需记入“营业外支出”科目,且所得税前不能扣除。会计分录为:
借:管理费用—房租 4000
营业外支出—代付房租税金? 116.5
贷:银行存款 4116.5
3 哪种选择更有利
从直接付现金额看,不要发票时付现最少,只需4000元;由房东承担税点时付现最多,需4120元。
从节税角度看,不要发票时4000元的房租均不能在所得税前扣除。房东承担税点时,4120元房租均可在所得税前扣除。企业承担税点时,4116.5元费用中只有4000元可所得税前扣除。
综合付现成本与税负成本,不难看出,做大租房合同金额,由房东承担税点对企业最有利。
以上就是小编为大家整理的企业租个人出租租房会计分录怎么写的具体内容啦,同学们理解了多少呢,如归对此还有疑问的话,可以咨询我们的在线答疑老师,如果同学们想要与同学们一起探讨学习的话,也可以扫描下方的二维码,加入群聊,群内还有不定时干货福利发放哦。
上一篇:出口退税怎么写会计分录
下一篇:个人打款给公司分录怎么写
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】