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所得税是一个很重要的税种，所得税的计提、上缴以及结转都需要做会计分录，你对所得税的会计分录是否了解呢?可能对于刚入门学习的朋友来说需要时间理解，那么对于餐饮业所得税会计分录怎么做的内容，小编给大家整理了出来供大家参考，对此不是很清楚的朋友赶快来了解一下吧!

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所得税会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

上缴时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税的纳税地点

1.居民企业的纳税地点

除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

2.非居民企业的纳税地点

(1)非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点;

(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

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