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无论是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，到目前为止今年的企业所得税的汇算清缴已经结束了，针对汇算清缴涉及的知识小编为大家准备了企业所得税汇算清缴会计分录怎么写的相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

无论是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴，到目前为止今年的企业所得税的汇算清缴已经结束了，针对汇算清缴涉及的知识小编为大家准备了企业所得税汇算清缴会计分录怎么写的相关内容，感兴趣的小伙伴就和小编一起去下文看看吧。

企业所得税汇算清缴会计分录

一、对会计报表影响重大，计入以前年度损益调整

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

若执行的是小企业会计准则用"利润分配-未分配利润"代替"以前年度损益调整".

二、对会计报表影响不重大,计入当期损益

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"和"未分配利润"的年初数.

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数.

关于企业所得税汇算清缴会计分录怎么写小编就介绍到这里了，想要尽快上岗工作但实操经验不足的朋友可以来我们会计教练扫描二维码添加老师的微信免费领取有关实操课程的试听机会，如果大家还有什么疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师。