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差旅补助是企业发放给职工的，相关会计分录和需要注意的地方是我们大家一直以来想知道的问题，企业财务人员会怎么处理这个问题呢，下面小编分享了差旅补助的会计分录，希望能帮助大家要学习。

差旅补助是企业发放给职工的，相关会计分录和需要注意的地方是我们大家一直以来想知道的问题，企业财务人员会怎么处理这个问题呢，下面小编分享了差旅补助的会计分录，希望能帮助大家要学习。

差旅补助会计分录及相关要点：

1.差旅费津贴不属于工资、薪金性质，不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税，在账务处理时支付出差补助：

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金

2.出差补贴不需要发票就可以企业所得税前扣除。直接填列在差旅费报销单里,一起做差旅费处理，不属于福利费，也不属于工资薪酬。

3.支付出差人员的差旅费补助，不征个人所得税，各地掌握的口径是不超过当地机关事业单位的标准。企业可以自行制定制度按标准发放补助，只要是标准以内的补助均可免征个人所得税。

4.以差旅补助的名义向员工发放的各项补贴，特别是有的公司出差补助每月随同工资一起发放，这样的出差补助没法享受免征个税优惠。

5.按月固定时间发放、人人有份的大额差旅补助，属于变相发放工资性补贴、津贴,就应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

6.差旅补助、误餐补助也不需要缴纳社保。《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》(劳社险中心函〔2006〕60号)规定：四、关于不列入缴费基数的项目(六)出差补助、误餐补助。

7.企业为职工因公出差乘坐交通工具而购买的人身意外保险费支出，也属于差旅费，允许全额在企业所得税前扣除。

8.差旅补助可以作为费用在企业所得税税前扣除，但应能够提供证明其真实性的合法凭证。比如：有合法有效凭证，包括出差人姓名、时间、地点、内容、支付凭证等。这是证明差旅补助的真实性。

出差补助应该注意：

1.有制度。

公司必须制定了差旅费报销制度和标准，明确每天出差的差旅补助标准，超过标准的不得税前扣除，更不得免征个税。

2.有证据。

职工出差要以出差途中的住宿、交通及伙食费等凭据和出差计录为依据。

3.有形式。

差旅补助应填写出差补助报销单，注明出差天数、每天补助标准，切记不要随同工资发放或者单独做表发放补贴。

学习了差旅补助的会计分录和出差补助应该注意的地方，大家还有什么不清楚的地方吗，可以随时和我们的在线客服沟通，客服老师会耐心为您解答，或者添加我们老师的微信，我们有相关的免费试听课程，想要学习的小伙伴不要错失机会喔。