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企业所得税的纳税义务人是企业(个体工商户和合资企业的除外),企业所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人,居民纳税人的税率一般为百分之二十五,非居民纳税人的税率为百分之二十。那么企业所得税能否当月缴纳当月计提呢?接下来小编就带大家一起去了解一下。

企业所得税的纳税义务人是企业(个体工商户和合资企业的除外),企业所得税的纳税人可以分为居民纳税人和非居民纳税人,居民纳税人的税率一般为百分之二十五,非居民纳税人的税率为百分之二十。那么企业所得税能否当月缴纳当月计提呢?接下来小编就带大家一起去了解一下。

企业所得税能否当月缴纳当月计提

理论上是可以的,但实际操作是不太可能的

月末需要结转,将所得税费用结转至本年利润.否则,所得税费用账户的余额无法处理.因为:

计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

缴纳时

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

此时,应交税费(企业所得税)账户结平了(清零),但所得税费用账户还有余额,必须转到本年利润,把这个账户也结平.

借:本年利润

贷:所得税费用

企业所得税的纳税规定和方式

企业所得税法第54条规定,企业所得税分月或者分季预缴.企业所得税虽然以纳税年度为单位进行计算,但缴纳税款时应当分月或者分季度预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

在报送企业所得税纳税申报表时,企业应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.根据《企业所得税法实施条例》规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.企业根据企业所得税法第54条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.

预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当依照企业所得税法第54条规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料.

以上就是小编为大家整理的有关企业所得税能否当月缴纳当月计提的相关内容。如果大家还有什疑问的话可以在线咨询我们的答疑老师，也可以扫描二维码添加老师的微信获取相关课程试听机会。