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从2019年开始，员工取得年终奖的，有两种方法和可以计算年终奖个税。一种是年终奖并入综合所得计税另外一种是适用单独计税，那么，这两种方式适用哪些人呢?怎么选择计税方式才能更加节税呢?本文主要为大家来介绍年终奖两种计税方式怎么选?希望可以帮助大家处理个税工作。

从2019年开始，员工取得年终奖的，有两种方法和可以计算年终奖个税。一种是年终奖并入综合所得计税另外一种是适用单独计税，那么，这两种方式适用哪些人呢?怎么选择计税方式才能更加节税呢?本文主要为大家来介绍年终奖两种计税方式怎么选?希望可以帮助大家处理个税工作。

年终奖计算个税方式如何选择?

年终奖“二选一” 计税方式延续至2021年底

《通知》规定,在2021年12月31日前,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,可以选择并入当年综合所得计算纳税。

若选择不并入当年综合所得计算的,则需以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,再对照综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

也就是说,目前年终奖计税可有两种选择,其一,年终奖并入综合所得计税;其二,适用单独的计税政策。据悉,“二选一”方案可延续至2021年底,自2022年1月1日起,年终奖只能并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

以工薪阶层小华为例,如小华每月工资减除“三险一金”之后是8000元,专项附加扣除为2520元,2018年获年终奖3万元。

按照全年一次性奖金收入的单独计税政策计算(全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=年终奖应纳税额),小华的年终奖3万元除以12个月,得到2500元,对照现行税率表,税率为3%,则小华年终奖应交个税为30000×3%-0=900元。

按照年终奖并入综合所得计税,其计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。其中,应纳税所得额为并入综合所得计税的关键,其算法为居民个人的综合所得(包括年终奖)-基本减除费用6万元-专项附加扣除。按此种方式计算,小华的年终奖应税额为(8000×12+30000-60000)×10%-2520=4080元,但考虑到居民每月个人综合所得已计入日常扣税,故减掉重复扣税的1080元,小华年终奖应税额为3000元。

综上所述,小华的年终奖扣税使用第一种方法更为划算。专家表示,纳税人在选择计税方式前,需根据不同情况来计算,如,首先需搞清自己全年能享受到多少扣除额,之后再根据实际情况“量体裁衣”。

新税率表下年终奖越少折扣越大

年终奖的计税方式可以“二选一”,选择不同的扣除方式,将会产生不同的个人税负。而对比个人所得税法改革前及改革后的税率表,记者发现,新税率表下的年终奖计税方式为纳税人省了不少钱。新快报记者将从下面几个例子进行分析,详解年终奖不同计税方式带来的减税红利。

还是以小华的例子看,假如小华在2017年拿到的年终奖金同样为3万元,按照旧个税税率表规定,“超过1500至4500元的部分”,对应原税率表中的税率是10%。因此彼时小华应纳税款为30000×10%-105=2895元。如果小华2018年仍然拿3万元年终奖,其只需纳税900元,税款比去年减少了1995元,相当于个税改革后小华的年终奖应纳税款打了3折优惠。

计算过程中记者还发现,按月计算的年终奖金数值越小,得到的税款折扣越大。根据上述例子,小华的年终奖数值处于税率表中最低位,对应的应纳税款则是打了3折。若年终奖为10万元,按并入综合计税所得的方法计算,年终奖应税金额减少9655元,差不多打了5折;年终奖达到12万元,年终奖应缴税额相当于打了6折;年终奖为20万元,应税金额与原来减少10405元,应税金额相当于打了8折;如果年终奖为100万元,前后两者仅相差1655元,相当于没有折扣。

中低收入者选综合所得计税或不用交税

国家税务总局在“新个税法热点咨询‘五问答’”中提到,对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。

据悉,年综合所得是在扣除“三险一金”、6万元基本减除费用以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人6项专项附加扣除等项目后才需计税。如果这个数额为负数,才可享受不计入纳税的福利。

假设小冬是一名普通员工,月薪3500元,整年工资为42000元,按照5000元/月的纳税“起征点”规定,小冬不需要为工资薪金所得交税。小冬的老板还承诺,把年终奖并入全年综合所得,给予小冬10000元的年终福利。合计来算,小冬的工资加年终奖为52000元,仍不足全年6万元的基本减除费用,故其年终奖也不需要缴纳任何税款。但若老板将小冬的年终奖与工资分开发放,小冬则需为年终奖缴税255元。

单独计税

方式一

计算公式:年终奖应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

按月换算后的综合所得税率表

方式二

并入综合所得计税

年终奖计税方式

计算公式:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数*应纳税所得额=居民个人的综合所得(包括年终奖)-基本减除费用6万元-专项附加扣除

个人所得税预扣率表

(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)

两种年终奖个税的计算方法，希望大家都能掌握。今天有关“年终奖两种计税方式怎么选”，大家阅读后不理解的，可以点击文章上方的在线答疑老师进行详细了解哦。或者直接扫描右上上二维码添加老师微信，做账报税上的问题都可以随时咨询我们老师哦，更有免费的会计实操做账资料包大家可以免费领取在工作中备用。