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免抵退税办法不得抵扣的进项税额如何转出?根据政策规定，出口企业销售货物的增值税征收率与退税率之间会有差距，因此产生的差额需要进项税额转出。具体的报表填报方式，小编在下文做了整理，快来看看吧!

免抵退税办法不得抵扣的进项税额如何转出?根据政策规定，出口企业销售货物的增值税征收率与退税率之间会有差距，因此产生的差额需要进项税额转出。具体的报表填报方式，小编在下文做了整理，快来看看吧!

某公司生产的消毒剂主要用于出口。2020年3月生产了10万瓶消毒剂，其中2万瓶内销，价格为30元每瓶;8万瓶于2020年3月16日出口到欧洲，出口货物离岸价折合人民币为25元每瓶。

该消毒液生产成本为10元每瓶，相关进项税额为60万，均已取得增值税专用发票且勾选抵扣。

消毒剂的海关商品编码为38089400，征税率为13%，3月20日前退税率为6%。

当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额=25*8*(13%-6%)=14(万元);

出口企业在单证收齐的月份，需要做免抵退的会计分录。

其中，征退税差额属于当期免、抵、退税不得免征和抵扣税额，需要做进项税额转出，并在账务处理上结转为主营业务成本。

借：主营业务成本 14

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) 14

这14万就填写在第18栏次。

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