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代扣代缴增值税是什么呢?在什么情况下才会代扣代缴增值税呢?作为公司的财务会计人员应该都清楚，代扣代缴增值税是指境外发生的增值税应税行为。如果发生有代扣代缴增值税时，会计如何做账登记呢?公司代扣代缴增值税怎么做会计分录?下面文章内容参考阅读吧!

代扣代缴增值税是什么呢?在什么情况下才会代扣代缴增值税呢?作为公司的财务会计人员应该都清楚，代扣代缴增值税是指境外发生的增值税应税行为。如果发生有代扣代缴增值税时，会计如何做账登记呢?公司代扣代缴增值税怎么做会计分录?下面文章内容参考阅读吧!

代扣代缴增值税会计分录

支付费用时：

借：成本或者费用

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

增值税的主要账务处理

小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。

购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。

销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。

随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。

增值税的相关账务处理，阅读后都明白了吧。以上有关公司代扣代缴增值税怎么做会计分录，希望对大家的工作有帮助。上述内容看过还存有疑问的，咨询在线答疑老师进行详细了解吧。我们是培养会计专业人才的网校，需要提升会计专业能力的，联系右方在线客服老师免费试听一下吧，会让大家在会计工作岗位上得到更好的提升。