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中小企业怎么合理避税，合理避税是可以给企业减轻一些税收上的负担，那么如何合理避税是大家需要学习掌握的，因此为了帮助大家更好的了解这部分的知识内容，小编就在下文整理了中小企业如何合理避税的相关资料，希望可以给大家提供一些参考。

中小企业怎么合理避税，合理避税是可以给企业减轻一些税收上的负担，那么如何合理避税是大家需要学习掌握的，因此为了帮助大家更好的了解这部分的知识内容，小编就在下文整理了中小企业如何合理避税的相关资料，希望可以给大家提供一些参考。

一、合理避税的含义

合理避税是指在税法规定的范围内，在符合立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人以税收负担最低的方式来处理财务、经营、组织及交易事项，做出财务安排或税收筹划，在不违反税法规定的前提下，达到规避和减轻税负的目的实现利润最大化和税负最小化。

二、目前我国中小企业税收的总体情况

中小企业已构成我国国民经济的重要组成部分，在社会经济发展过程有许多大企业所不能替代的作用。据统计，我国在工商部门登记的中小企业有1000多万家，占全部注册企业的99%以上，其经营范围几乎涉及所有竞争性行业，总产值、销售收入和出口总额分别占全部工业总量的60% 57%和 60%。然而，我国目前还没有专门的扶持中小企业的税收政策。1994年以前我国中小企业之所以能迅速发展，除了短缺经济给其提供的机遇外，还有就是国家给予的税收政策支持发挥了巨大作用。但1994年税制改革后，就没有专门的税收政策以扶持中小企业的发展了，有的只是一些散见于相关规定中的税收优惠。总的来看，目前我国对中小企业的税收政策存在的主要问题是:首先，政策目标不明确，针对性不强。现行的税收政策更多的是被当作-种社会政策工具、解决社会问题的手段，而忽视了对中小企业来说很重要的竞争能力的培育问题，没有考虑中小企业本身的特殊性。其次，政策缺乏系统性和规范性。虽然优惠措施不少，但出台时期、背景不同，散见于一些补充规定或通知上，零星地分布在各个税种上，税收政策的灵活性虽然得到体现，但明显缺乏系统性和规范性，也使得政策措施缺乏有效的法律保障，不利于实现公平税负和平等竞争。第三，政策手段单一，范围窄，力度不大，从而导致政策的低效。目前我国对中小企业的有关税收支持规定主要限于税率和减免税上，无法适应不同性质、不同规模企业的要求，而诸如加速折旧、延期纳税等做法并不常见，程序又过于严格繁琐，并且优惠主要集中在企业开办之时，缺乏降低投资风险、筹集资金、引导人才流向等方面的扶持政策。另外，现行的增值税一般纳税人 条件,也将许多中小企业排斥在外。经研究表明，上述显然是不利于这些中小企业的发展。

三、中小企业税负沉重的原因分析

(一)流转税

1、增值税

现行增值税中小规模纳税人征收比率虽然降低到3%缴纳增值税，但是相应的年应税销售额也降低到50万元以下，这样税负还是较为严重。

2、消费税

在税率方面:2006年调整后的消费税税率，最高税率为56%,最低税率为3%.税率的设计虽然是考虑原产品税和现行增值税原因，但换算平衡后税率仍然较高。在税目方面:消费税税目的设计与社会发展和经济增长不协调，不能很好地体现消费税暂行条例的立法意图和调节引导消费的功能。例如:黄酒、化妆品、护肤品等早已不是什么奢侈品，但目前仍然名列消费税税目中。相反，近年来出现的高档住宅、豪华别墅等消耗资源较大的产品却未及时开征消费税。

(二)所得税

现行企业所得税制仍实行内外两套税法,对外资企业优惠多,税负轻;对内资企业优惠少税负重;同属内资企业，又是对大型企业优惠多，对中小企业优惠少。现在外商投资企业的实际税负率约12%左右，内资企业的实际税负率约为25%左右，其中中小企业实际税负率则更高。“”这种局面或许在实行新企业所得税法后能够改善。现在中小企业所得税负高的原因主要有以下几个方面:1、限额性税前扣除内容较多，现行所得税制度规定，对业务招待费、业务宣传费、广告费、捐赠等在税前扣除都有一-定比例限制，有些比例已显得与时代脱节，例如业务招待费用的标准还停留在20年前的物价水平定资产的折旧方法、存货的计价方法、无形资产的摊销年限等过于严格，企业缺乏自主权，无法按照实际情况灵活使用; 3、税务机关过分强调发票的效力，有些情况下中小企业很难取得票据或取得票据的成本较大，这些不能取得票据的成本费用税务机关不允许企业在税前列支，加大了企业的负担; 4、税率过高，原来的基本税率是33%,优惠税率18%和27%,这种比例较高，即使新企业所得税法规定的25%还是偏高，因为征收企业所得税的税基是应纳税所得额，不是企业的利润，应纳税所得额一般大于利润; 5、一些基层税务机关无视国家税务总局不准扩大核定征收范围的规定，按照销售收入百分比预征企业所得税，这实际上是变相的核定征收,即使收过了头也不退税，在这些地方就更谈不上落实国家的优惠政策了。

(三) 财产税、行为税

(1)企业正常承担的税种较多，财产税有房产税、车船使用税、城镇土地使用税;行为税有印花税、车辆购置税、城建税。

(2)有些税种的征收有一定幅度，例如城镇土地使用税，地方政府为了财政收入，往往从高不从低。

(四) 地方性收费

除正规的税收负担外，企业还要缴纳地方政府各种形式的基金(费用)，这就是人们常说地方财政“税不够，费来凑”。可能有些观点认为这种地方政府收.上;2、所得税制度规定的固取的基金(费用)不属于企业税负的范畴，我们可以对照税收的强制性、无偿性和固定性三个特征，这些收费一点也不比税收差。论强制性，地方政府往往委托税务机关代收基金(费用) ,税务机关可以按照收费的比例取得-部分奖励，- -些税务机关为了取得这部分奖励，对不缴费的企业动用停领发票等手段;论无偿性，国家的财政不够，可以通过发行债券的有偿形式补充，而如果地方财不够，地方政府就显得方便得多，通过一个文件就可以名正言顺地向企业无偿收取基金(费用)，今后不需要向企业偿还;论固定性，这些基金(费用) - 般是按照企业销售收入比例收取，比正规税收的计算还固定统一。据不完全统计，在一些地方的预算内收入与预算外收入的比例是1: 0. 7,有的贫困落后地区的比例会更高。

四、高税负政策对中小企业的影响

(一)纳税遵从度降低

纳税遵从是指纳税义务人遵守税收法律规，如实及时申报纳税，服从税务部门管理的行为。税收制度的设置在纳税人之间是否能合理负担税收，影响着纳税人的纳税遵从度。如果税制不合理纳税人就会有抵触情绪。在对 浙江企业纳税人关于“贵企业认为逃、漏税款的主要原因是什么?”的问卷调查中,32%的纳税人回答“税收负担过高”，选择这一答案的人 员比例排在第- -位，说明税收负担是影响纳税人税收遵从行为的主要因素之一。 田纳税不遵从的主要表现在以下几个方面:1、涉税犯罪有增无减，尤其是增值税发票犯罪和骗取出口退税犯罪;2、地下经济发展迅猛，无证经营和在有证外衣下的偷漏3、权钱交易现象屡屡发生，干扰了执法的公正。纳税遵从度的降低，表面上看是纳税人法.制意识的淡薄、社会责任感的降低和对国家税收制度的漠视，但从某种角度看这也与税收政策的不健全不合理和税收负担的不公平不均衡有关。

(二)企业发展不足

世界银行工业部顾问基思●马斯顿在1983年采用实证分析方法，选择21个国家，通过比较分析揭示了宏观税负水平与经济增长的基本关系。他得出的结论是高税收负担是以牺牲经济增长为代价的，这几乎成为一个普遍的规律。税收已成为企业投资选择的重要因素，高税负在主观上影响着企业经营者的投资积极性，在客观上企业也无力进行再投资扩大再生产。目前中小企业的突出问题是亏损严重、融资困难、负担过重和政府对企业服务的边缘化。在许多地方对税收环境的认识还停留在改变税务机关工作作风，搞好税收政策宣传上。相当多的企业为了完成税务机关的所谓征收任务，不得不牺牲购买原材料的资金来满足征税的需要。这些企业考虑最多的是生存问题，而不是发展和再投入。

五、对中小企业采取的措施建议

业税负关于中小企业税负重采取的措施是-项复杂的经济系统，需要进行长期不懈的努力，综合调整，考虑多方面的利害关系，来进行解决。基于以上分析，我认为中小企业要发展，首先要进行合理避税，以下就是采取一些合理避税的方法。

1.换成“洋”企业我国对外商投资企业实行税收倾斜政策，因此由内资企业向中外合资企业倾斜，这种经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。

2.注册到“避税绿洲”凡是在经济特区和经济技术开发区所在城市的以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都可享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择以上特定区域从事投资和生产经营，从而享有更多的优惠。

3.进入特殊行业，比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务，免缴营业税;婚姻介绍、殡葬服务，免缴营业税;医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务，免缴营业税。

4.做“管理费用”的文章企业可提高坏帐准备的提取比率，坏帐准备金是要进管理费用的，这样就减少了当年的利润，就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。另外，采用的折旧方法不同，计提的折旧额相差很大，最终也会影响到所得税额。

5.用而不“费”中小企业私营业主应考虑到如何对经营中所耗水、电、燃料费等进行分摊，家人生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本。当今的企业界，这一项被频繁运用。他们将自己买房子、车子的支出，甚至子入托上学的费用都列支在公司经营项目。这样处理并不为国家政策所允许,虽然此方法在时下的企业界并不鲜见，但我们在此并不提倡。

6.合理提高职工福利中小企业私营业主在生产经营过程中，可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，为损工办理医疗保险，建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支。

7.做足“销售结算”的文章选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间。例如某电器销售公司，当月卖掉10000 台各类空调，总计收入2500万左右，按17%的销项税，要交425多万的税款，但该企业马上将下月进货税票提至本月抵扣。由于货币的时间价值，延迟纳税会给企业带来意想不到的节税的效果。

对于中小企业怎么合理避税?这个问题小编已经给大家解答完毕了，如果各位对小编解答的内容有什么不理解的地方，就咨询答疑老师进行了解吧，想要更深入的了解更多合理避税方面的相关内容，关注会计教练公众号即可领取相关的资料进行参考，有需要的小伙伴赶快联系我们吧。