用户注册

随着营改增的大力实施，很多企业在经营的过程中都会按照规定开具增值税发票，特别是增值税一般纳税人，开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税进项税额的。在企业财务部门收到发票时，会认证抵扣做详细的分录。但是跨月收到发票怎么做账呢?

随着营改增的大力实施，很多企业在经营的过程中都会按照规定开具增值税发票，特别是增值税一般纳税人，开具的增值税专用发票是可以抵扣增值税进项税额的。在企业财务部门收到发票时，会认证抵扣做详细的分录。但是跨月收到发票怎么做账呢?

跨月收到发票如何账务处理?

上月收到货物的时候，应该暂估入账

借：库存商品

贷：应付账款

收到发票时，用红字冲掉以上分录

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

收到跨月报销发票怎么做账?

一般是必须票到才入账的，票没有到的话，只能是挂往来

借：固定资产

应交税费-应交增值税(进项税金)

贷：相关科目

跨月报销单的会计分录

会计做账的时间应为报销当日的时间而不是发票上的时间

借:管理费用-差旅费

贷:现金

2、借出时

借:其他应收款--**人

贷:现金

3、报销时

全部花完

借:管理费用-差旅费

贷:其他应收款-**人

有剩余现金

借:现金

管理费用 -差旅费

贷:其他应收款 -**人

4、补款时

借:管理费用 -差旅费

贷:现金

其他应收款 -**人

小编带来的“跨月收到发票怎么做账”，都有了解吧。上述文章仅供大家做个参考。还有其他疑问的，咨询答疑老师进行了解吧。我们为各位新手会计人员提供了发票实务处理的免费试听课程，需要学习的，咨询答疑老师免费试听学习吧，会让大家积累更多做账经验的。