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企业财务会计的日常工作中，有许多财务会计在各项税费，比如增值税、所得税、城建税以及教育附加税等等税费。而城建税及教育附加的计税依据实际上就是增值税和消费税，其纳税人包括各类企业，事业单位等。那么对于结转本月城建税和教育附加如何写会计分录?您知道应该怎么处理吗?下面就随着小编一起来仔细学习一下吧。

企业财务会计的日常工作中，有许多财务会计在各项税费，比如增值税、所得税、城建税以及教育附加税等等税费。而城建税及教育附加的计税依据实际上就是增值税和消费税，其纳税人包括各类企业，事业单位等。那么对于结转本月城建税和教育附加如何写会计分录?您知道应该怎么处理吗?下面就随着小编一起来仔细学习一下吧。

结转本月城建税和教育附加的会计分录

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

缴纳时：

借：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

计提城市维护建设税和教育附加的会计分录

一、企业缴纳的城市维护建设税，应当通过 “应交税费-应交城市维护建设税”科目进行核算。具体会计分录如下：

1、计提时：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时：

借：应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷：银行存款

二、企业缴纳的教育费附加，应当通过 “应交税费-应交教育费附加税”这一科目进行核算。

1、计提时：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

2、上缴时：

借：应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育费附加

贷：银行存款

什么是城建税和教育费附加?

城市维护建设税，即城建税。它是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。而教育附加属于专门用于发展地方教育事业的预算外资金，由税务机关负责征收，同级教育部门进行统筹安排及同级财政部门进行相关监督管理。

城建税和教育费附加以增值税、消费税为计税依据。减免的城建税账务处理，城建税征收率为：市区7%，县城和镇5%，其他地区是1%。而教育费附加征收率为3%。

城市建设税计算公式为城市维护建设税=(增值税+消费税)*征收率，教育费附加计算公式是教育费附加=(增值税+消费税)*征收率。

以上内容就是关于结转本月城建税和教育附加如何写会计分录的详细介绍，不知道大家都学会了吗?相信各位看完本文应该知道怎么处理了，想了解更多城建税和教育附加会计分录的相关财务知识，欢迎大家扫码，即可领取大量的财务知识资料包，免费试听学习上图中的财务视频课程!