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现金流量表在会计行业中也是需要各位会计伙伴工作的过程中经常需要进行全面处理的，其中想要对会计实操表格中的内容全面进行处理，是需要对表格的各方面实操内容进行学习的，所以小编就为大家整理份恩熙了关于现金流量表分析与运用的实操知识内容了。

现金流量表在会计行业中也是需要各位会计伙伴工作的过程中经常需要进行全面处理的，其中想要对会计实操表格中的内容全面进行处理，是需要对表格的各方面实操内容进行学习的，所以小编就为大家整理份恩熙了关于现金流量表分析与运用的实操知识内容了。

一、 现金流量表的结构分析

现金流量结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出比例分析，下面以深圳市某股份有限公司(以下简称M公司)1998年年报(报表数据从略)为例加以说明。

现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，如M公司现金总流入中经营性流入占40.76%，投资流入占19.9%，筹资流入占39.34%，说明经营活动占有重要地位，筹资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。

1、流入结构分析

由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。

在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占86.6%，增值税占12.39%，由此反映出该公司经营属于正常;

2、流出结构分析

该公司的总流出中经营活动流出占24.18%，投资活动占28.64%，筹资活动占47.18%。由于公司1998年未对股东进行现金分配，故公司现金流出中偿还债务占很大比重，使负债大量减少。

经营活动流出中，购买商品和劳务占54.38%;支付给职工的以及为职工支付的现金占10.81%，税费占3.6%，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为29.80%，比重较大。投资活动流出中权益性投资所支付的现金占60.74%，而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占39.26%。筹资流出中偿还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，权益性投资又占最大比例，说明该企业的股权扩张较快。

3、流入流出比例分析

一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。

二、 偿债能力分析

虽然流动比率、速动比率也能反映资产的流动性或偿债能力，但这种反映有一定的局限性，这是因为真正能用于偿还债务的是现金，现金流量和债务比较可以更好地反映偿还债务的能力。

1、现金到期债务比：现金到期债务比=现金余额÷本期到期的债务

2、 现金流动负债比：现金流动负债比=现金余额÷流动负债总额

3、现金债务总额比：现金债务总额比=现金余额÷债务总额

4、获取现金能力比：获取现金的能力是指经营现金净流入和投入资源的比值，投入资源可以是销售收入、总资产，净营运资金、净资产或流通股股权等

由于文章内容有限，所以就为大家总结的关于现金流量表分析与运用的实操知识点就到这里了，各位会计伙伴想要在会计行业中对表格实操知识内容全面的进行学习掌握，欢迎大家点击右方在线客服咨询我们，领取更多免费的实操处理资料包，在会计行业全面的进行实操的知识内容学习。