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对于企业来说每年五月份的时候需要进行汇算清缴是一年最忙的时候，并且这时候需要企业各种报表作为填写的依据。那么汇缴清算时进行纳税调整的情况有哪些?关于这个问题的答案很多朋友都想知道，因此小编就在下文中为大家解答这个问题。

对于企业来说每年五月份的时候需要进行汇算清缴是一年最忙的时候，并且这时候需要企业各种报表作为填写的依据。那么汇缴清算时进行纳税调整的情况有哪些?关于这个问题的答案很多朋友都想知道，因此小编就在下文中为大家解答这个问题。

汇缴清算时进行纳税调整的情况有哪些？

企业所得税的纳税调整情况多种多样。以下分类举例说明纳税调整的多种情况：

1、由于时间性差异需要进行纳税调整的情况

例如：企业为加速固定资产的更新改造采用加速折旧政策，而税法需要调整为直线折旧法。调整时就需要将因会计政策比税法多计入成本的折旧调减出成本，实际操作时改为调增利润总额。

2、由于政策性差异需要进行纳税调整的情况

例如：会计为实行稳健性原则(也称：谨慎性原则)对八项资产计提减值准备。有应收及预付款的坏账准备、存货减值准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备......等。这些减值准备的计提对谁发来说是增加了税前允许扣除的成本。因此，实际操作时也要调增利润总额。

3、由于税法规定某些费用有税前扣除上限，超过上限进入成本的费用也应进行纳税调整

例如：税法规定企业当年实际发生的业务招待费，按发生额的60%和全年收入的5‰孰低允许税前扣除，超出部分也要调增利润总额。

4、非正常的损失在计算会计利润时必须扣除，但税法规定不得在税前扣除

例如：行政处罚支付的罚款，滞纳金等营业外支出，也必须调增利润总额。

5、还有一些没有取得合法的原始入账凭证的支出和白条支出，自然不得在税前扣除。

例如：查账发现有一张计入管理费用的假发票，发票金额必须调增利润总额。

总之，企业应当严格按照《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定计算税前允许扣除的成本费用。将税法和会计之间的差异去调整会计利润，使之达到税法所规定的企业当年的应纳税所得额，然后再乘以相应的税率计缴企业所得税。

汇算清缴并不需要调整财务报表的，只需要将会计利润调整为应纳税额就可以了，但是应纳税额是需要进行一些计算的，因为有一些可以抵扣以及免税的项目可以让企业享受的。看到这里，相信大家关于“汇缴清算时进行纳税调整的情况有哪些？”的答案都已经知道了，如果大家还有其他会计疑惑想要解答的话，就大家扫描下方二维码，即可咨询在线答疑老师，还可以领取注册会计师老师讲解的课程、ppt课件资料、疑题难题解析等一系列的教学课程。