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增值税纳税人按照规定，是分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两类。在纳税申报时，两者的方法是存在有差异的，特别是相关申报表的填写。对于小规模纳税人来说，相对较简单些，但是所涉及到的减免税的相关处理，是很多小伙伴存在疑问的。今天小编整理了小规模增值税申报表的填写方法，还有相关报表的模板，欢迎大家参阅!

增值税纳税人按照规定，是分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人两类。在纳税申报时，两者的方法是存在有差异的，特别是相关申报表的填写。对于小规模纳税人来说，相对较简单些，但是所涉及到的减免税的相关处理，是很多小伙伴存在疑问的。今天小编整理了小规模增值税申报表的填写方法，还有相关报表的模板，欢迎大家参阅!

小规模纳税人增值税填报路径

登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表

小规模增值税申报表填写说明

情况1：只开具增值税普通发票

1、只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万)

将不含税销售额填入第10栏或第11栏(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)，而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款!

提醒!第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽!

例1.某公司(小规模纳税人)三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通发票，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

2、只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的( 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万)

例2.某公司(小规模纳税人)三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通发票，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：

情况2：只开具增值税专用发票

代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏( 第1、2栏金额相同)或第4、5栏(第4、5栏金额相同)

例3：某公司(小规模纳税人)三季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了发票，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：

情况3：同时有开具增值税专票、普票

特别注意!专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开发票的收入也会占用免增值税的销售额度。

●符合小微免税条件时

把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

把开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

●不符合小微免税条件时

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏;

第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。

情况4：销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售初级农产品，如大米，蔬菜，瓜果等)

将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

同时，还要填一个减免税申报明细表里的免税项目，选择下拉框对应的免税项目，填写本期免税销售额。

有关小规模增值税申报表的填写方法[附模板]，就为大家介绍到这里了。对增值税网上申报具体流程还存在疑问的，可以试学我们的相关税务申报课程哦。手把手教学模式，会让大家熟练掌握税务工作的处理方法的;有兴趣的小伙伴，可以扫描文章底部二维码来预约免费试听体验哦，还可以免费领取会计常用资料来学习哦!