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在实际的财务会计工作中，很多财务小伙伴都会接触到增值税、房产税、所得税等各种税种，而这些税种是需要财务会计进行税务处理的。那么，对于应交税费结转涉及的会计分录如何写?你知道应该如何处理吗?下面是小编整理的相关的税务处理，以供大家参考，希望对大家有所帮助。

在实际的财务会计工作中，很多财务小伙伴都会接触到增值税、房产税、所得税等各种税种，而这些税种是需要财务会计进行税务处理的。那么，对于应交税费结转涉及的会计分录如何写?你知道应该如何处理吗?下面是小编整理的相关的税务处理，以供大家参考，希望对大家有所帮助。

应交税费各科目之间结转的几个会计分录

一、房产税、车船税、土地使用税、印花税(以下简称“四小税”)原来是计入到“管理费用”名下，但是营改增之后，《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会[2016]22号)全面执行，“营业税金及附加”科目名称被调整为“税金及附加”，同时把四小税也同步调整到了该科目下进行会计核算。

二、增值税

无论是小规模纳税人还是一般纳税人，都还是单独在“应交税费”下列示的。

那么应交税费下那么多二级明细，到月(季)末该如何结转呢?

1、小规模纳税人的账务处理比较简单，只需要设置“应交税费—应交增值税”来进行账务核算即可。故月(季)末也不需要进行结转，但如果企业涉及免征增值税的话，需要结转到“营业外收入”。会计分录可参考：

借：应交税费—应交增值税

贷：营业外收入

提醒：实务中一般都是结转到“营业外收入”该科目，但其实也可以直接计入到“主营业务收入”。因为财会[2016]22号文中指出的是计入当期损益，贷记损益类相关科目，所以计入这两个中的哪个科目都是可以的。

2、一般纳税人月(末)增值税结转的话，区分以下两种情况：

(1)、若当月“应交税费—应交增值税”产生借方余额，代表留抵税额，无需进行结转;

(2)、若当月“应交税费—应交增值税”产生贷方余额，代表需要缴纳增值税，可参考：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费—未交增值税

(3)、下月缴纳增值税时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

(4)另外，为核算纳税人出口货物应收取的出口退税款，“应交税费—应交增值税”科目下还会涉及到一个三级明细，那就是“应交税费——应交增值税(出口退税)”。“应收出口退税”科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等，贷方反映实际收到的出口货物应退回的增值税、消费税等。期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。

例如：A企业201X年4月购入货物不含税金额20000元，增值税2600元，当月全部对外出口销售产品，退税率为13%。那么涉及到的出口退税额计算和相关分录可以参考下述内容：

申请退税时：

应退税额=当期外销不含增值税销售额×退税税率=20000×13%=2600元。

自检无疑点，申报退税时：

借：应收出口退税 2600

贷：应交税费—应交增值税(出口退税) 2600

三、所得税

1、应交税费科目下除了列示增值税，企业所得税和个人所得税也在其二级明细下，比如在计提所得税费用的时候：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、而个人所得税是由企业代扣代缴的，因此应该是在发放工资时进行扣缴，在发放工资时这样计入：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——养老、医疗等(个人承担部分)

应交税费——应交个人所得税

银行存款

以上内容即是关于应交税费结转涉及的会计分录如何写?详细的会计分录已在上文中作了解答，相信各位财务小伙伴看完本文应该了解了。如果各位财务小伙伴想要学习更多的财务知识，或在财务工作中遇到什么其他问题，欢迎扫描下方二维码添加老师，即可向专业老师提问问题，还可免费试听相关视频课程。