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个人独资企业按照相关税法规定是不需要缴纳企业所得税的，只需要按照实际收入来核算个人所得税。根据企业会计准则要求，企业缴纳经营所得个人所得税使用“所得税”科目和“应交税金--应交个人所得税”科目，进行会计核算和账务处理。那么，个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理怎么做呢?

个人独资企业按照相关税法规定是不需要缴纳企业所得税的，只需要按照实际收入来核算个人所得税。根据企业会计准则要求，企业缴纳经营所得个人所得税使用“所得税”科目和“应交税金--应交个人所得税”科目，进行会计核算和账务处理。那么，个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理怎么做呢?

个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的会计处理，与企业所得税的会计处理基本相同。

(一)企业缴纳经营所得个人所得税使用“所得税”科目和“应交税金--应交个人所得税”科目;

(二)个人投资者按月支取个人收入不再在“应付工资”科目处理(即不再进入成本，年度申报也就不需要对该项目作税收调整)，改按以下方法进行会计处理：

支付时，编制会计分录

借：其他应收款--预付普通股股利(按投资者个人设置明细帐)

贷：银行存款(或现金)

年度终了进行利润分配时，编制会计分录

借：利润分配--应付普通股股利(按投资者个人设置明细帐)

贷：其他应收款--预付普通股股利

代扣代缴税款的税务会计处理：

(一)代扣代缴增值税的会计处理：

根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴增值税的义务。

1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录

借：应付帐款--×××单位

贷：应交税费--应交增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

(二)代扣代缴个人所得税的会计处理：

1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录

借：应付工资

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录

借：利润分配--未分配利润

贷：其他应付款--代扣个人所得税

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：有关成本费用科目

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

4.支付内部职工集资利息代扣代缴个人所得税时，编制会计分录

借：财务费用

贷：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款(或现金)

借：其他应付款--代扣个人所得税

贷：银行存款

上述文章就是小编整理的有关个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理怎么做，仅供大家参考。详细的处理方法，可以随时咨询网页上方的在线答疑老师哦。想要学习更多会计实操知识的，扫描文章底部二维码，免费领取吧!