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简易计税下的进行税额是不得抵扣的，那么进项税额转出该怎么做分录呢?很多小伙伴对此并不了解，下面小编为各位会计人员整理了简易计税进项税额转出的会计分录这一知识内容，各位会计人员感兴趣的话就来仔细阅读下面的文章吧!相信会对大家有帮助的。

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简易计税进项税额转出的会计分录

增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:

1、原材料

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

之前是:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

2、固定资产:

借:在建工程(或固定资产)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

进项税额为什么要转出成本?

答:进项税额转出成本的分录

因为是出口退税不得免抵的部分,当初你购进的原材料是为了出口产品而发生的,一般是抵扣了17%的税金,但现在你的退税率如果只有13%的话,那么你的4%的差额部分就要转入主营业务成本了,理由很简单,那就是将你的抵扣税率调整到与退税率一样.

1、出口税差是某单位的征收税率与出口退税率之间的差额,如:该单位的税率是17%,退税率是9%,则税差是8%.

2、根据出口货物征收率与退税率之间的差额计算出进项税,该进项税是不允许抵扣的,需作进项税额转出,但这是征对执行免抵退的工业企业来说的,其计算公式:

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征收率-出口货物退税率),该部分税额作进项税转出,计入主营业务销售成本

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

3、出口销售时的会计凭证

借:应收帐款(应收外汇)

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税(销项税)

有关“简易计税进项税额转出的会计分录”以上就是小编的解答了，不知各位会计人员是否了解掌握了呢?如果大家在今后的工作中遇到这类问题不知道该如何解决，欢迎来会计教练网站向我们的答疑老师提问，一对一的进行探讨。