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应交税费进项税额结转的会计分录，只有"应交税费"的对应科目才可以结转!会计分录该如何做呢?下面就以案例的形式来给大家做具体的分析!

应交税费进项税额结转的会计分录，只有"应交税费"的对应科目才可以结转!会计分录该如何做呢?下面就以案例的形式来给大家做具体的分析!

应交税费进项税额结转会计分录

首先,小编需要说的是,"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.

根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

比如,月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.

应交税费怎么结转做会计分录及实际操作分析

转入未交增值税时:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

交税时:

借:应交税费-未交增值税

贷:现金或银行存款

月末进项税额结转的会计分录怎么做?

规范做法如下:

(1)月末结转未交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷: 应交税费-未交增值税

(2)计提X月营业税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

(3)次月缴纳增值税等

借:应交税费-未交增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

贷:银行存款

本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于应交税费进项税额结转的会计分录的问题想要咨询的话，欢迎关注在线客服，我们会免费为您答疑。如果还有其它不明白的问题，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，也欢迎大家随时提问。