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企业在纳税申报过程中，是会由于各种原因漏交税款的，对于这种情况，是会加收相应的税款滞纳金的，那么，做账人员是如何写会计分录的呢?公司补交的增值税怎么做账呢?详细的会计分录编制方法，小编整理了，希望对大家的处理有帮助。

企业在纳税申报过程中，是会由于各种原因漏交税款的，对于这种情况，是会加收相应的税款滞纳金的，那么，做账人员是如何写会计分录的呢?公司补交的增值税怎么做账呢?详细的会计分录编制方法，小编整理了，希望对大家的处理有帮助。

补交的增值税怎么做账?

1、计提增值税：借以前年度损益1853，贷应交增值税1853

2、缴纳增值税及滞纳金：借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81

补缴以前年度增值税和罚款、滞纳金如何做会计分录?

上交时

借：应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷：银行存款 120

转账

借：以前年度损益调整(税金)100

贷：应交税金-应交增值税(税金)100

借：利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷：以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

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