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企业所得税的汇算清缴工作已经有很多小伙伴在进行处理了，这些天不少小伙伴都在咨询我们老师汇算清缴过程中的一些账务处理问题。比如，汇算清缴调整所得税如何做会计分录呢?小伙伴们遇到此问题都会进行处理编制会计分录吗?什么样的方法才是合理的呢?来接着看看吧!

企业所得税的汇算清缴工作已经有很多小伙伴在进行处理了，这些天不少小伙伴都在咨询我们老师汇算清缴过程中的一些账务处理问题。比如，汇算清缴调整所得税如何做会计分录呢?小伙伴们遇到此问题都会进行处理编制会计分录吗?什么样的方法才是合理的呢?来接着看看吧!

汇算清缴调整所得税怎么做帐?

正规的做法是汇算清缴补缴所得税分录如上，然后在出本期报表时调整未分配利润年初数(就是将调整的未分配利润数减在期初余额里，因为这个损益本来就是以前年度的，不需要反映在本年的利润表里，只需调整资产负债表未分配期初数)同时调整资产负债表应缴税费期初数(就是将调整的分录涉及应交所得税的金额加在资产负债表应交税费科目上)。做以前年度损益调整就是为了不影响本年的利润表。这样本年没有分配利润的情况下，公式：报表期末未分配利润-年初未分配利润=本年净利润成立，如果你不调整报表的话就会有差额的。

汇算清缴得所得税怎么记账?

1、如果是执行的是企业会计准则，会计分录：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是执行的是小企业会计准则，会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴所得税会计分录

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

上述文章就是小编整理的有关“汇算清缴调整所得税如何做会计分录?还有其他会计疑问的，咨询网页上的在线答疑老师吧。有需要学习会计做账的小伙伴，关注下方公众号，来试学有关视频吧。会提升大家做账技能的!