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代扣代缴的现象，是很常见的，企业在进行代扣代缴各种税款时，同样也是需要进行做账处理的，那么，在此过程中，当然也免不了一定的计算了。因此，问题来了，代扣代缴的企业所得税怎么计算呢?相关的计算公式是什么样的呢?希望小编带来的下述文章内容，能够帮助大家解决问题。不理解的，可以随时咨询在线答疑老师!

代扣代缴的现象，是很常见的，企业在进行代扣代缴各种税款时，同样也是需要进行做账处理的，那么，在此过程中，当然也免不了一定的计算了。因此，问题来了，代扣代缴的企业所得税怎么计算呢?相关的计算公式是什么样的呢?希望小编带来的下述文章内容，能够帮助大家解决问题。不理解的，可以随时咨询在线答疑老师!

代扣代缴的企业所得税的计算方法

判断支付的款项是否履行企业所得税源泉扣缴的范围;判断支付的款项是否属于非居民企业来源于中国的境内所得;判断扣缴义务发生时间;计算代扣代缴所得税税额。

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。前款所说支付，包括现金支付、汇拨支付、转帐支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐

1、借:管理费用(或其他费用项目)，贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

2、借:应付款项，贷:应交税金

关于企业境外所得税：

1、概念

根据我国规定，居民企业交纳境外所得税，非居民企业不交境外所得税。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。包括以下几类：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业、有生产经营所得和其它所得的其他组织。

2、计算步

第一步：先计算国内外应缴纳的税额=国内外应纳税所得额×25%，(注：高新技术企业税率为15%)。

第二步：计算限额(可以理解为国外所得额在国内要缴纳的税额)，限额=国外税前所得额×25%， [注：如果境外是税后利润要换算成税前所得，即税后所得÷(1—境外税率)]。

第三步：境外缴纳的税额和限额进行比较，境外税额大于限额不用补税，反之要补税。比如境外缴纳的税额是5万元，限额是4万元，不用补税，也不退税。境外缴纳的税额是5万元，限额是6万元，要补税1万元。

汇总我国缴纳的所得税=第一步计算的税额+补税

上述文章内容是有关“代扣代缴的企业所得税怎么计算?”，相信大家都清楚了。企业所得税一直是企业在经营过程十分重视的一项税务工作，因此小伙伴们应该对企业所得税的会计处理，熟练掌握。好了，今天就为大家分享到这里了，如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。需要提升会计实操能力的小伙伴，可以通过关注下方公众号来免费试学相关实操课程吧!