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会计账务的内容在企业发展过程中是有很多知识内容的，并且企业账务的内容也都是会计人员需要在工作的过程中需要不断学习的，更不用说坏账的知识内容还有很多，其中坏账准备科目以及坏账计提和损失等都是需要我们全面重视的，因此小编今天就主要为大家整理了关于坏账准备对纳税调整影响的知识内容，如果大家还想了解更多知识内容可以点击下方图片咨询我们。

会计账务的内容在企业发展过程中是有很多知识内容的，并且企业账务的内容也都是会计人员需要在工作的过程中需要不断学习的，更不用说坏账的知识内容还有很多，其中坏账准备科目以及坏账计提和损失等都是需要我们全面重视的，因此小编今天就主要为大家整理了关于坏账准备对纳税调整影响的知识内容。

计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。

①计提坏账准备

借：资产减值损失10万

贷：坏账准备 10万

影响递延所得税资产

借：递延所得税资产 2.5万

贷：所得税费用 2.5万

②转回多提坏账准备

借：坏账准备 2万

贷：资产减值损失 2万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0.5万

贷：递延所得税资产 0.5万

③实际发生坏账3万

借：坏账准备 3万

贷：应收账款 3万

影响递延所得税资产

借：所得税费用0.75万

贷：递延所得税资产 0.75万

计提的坏账准备按照税法规定，不可以在税前扣除，只有在实际发生损失的当期才可以税前扣除。坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但是税法不认同这一做法，所有在计算当期企业所得税时要在会计利润的基础上纳税调增，同时产生递延所得税资产。

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