用户注册

企业纳税人在进行纳税申报工作前，都会进行相关的应纳税的计算与做账处理，然后再进行网上申报。那么，一般纳税人增值税月末结转的会计分录该怎么来写呢?除了企业所得税以外，增值税的处理工作也对企业起着关键作用，因此有不会处理的小伙伴，继续跟着小编来看吧。

企业纳税人在进行纳税申报工作前，都会进行相关的应纳税的计算与做账处理，然后再进行网上申报。那么，一般纳税人增值税月末结转的会计分录该怎么来写呢?除了企业所得税以外，增值税的处理工作也对企业起着关键作用，因此有不会处理的小伙伴，继续跟着小编来看吧。

增值税月末结转的会计分录怎么写?

1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷：应缴税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应缴税费 -- 未交增值税

贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后：

借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷：银行存款

所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000

贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000。

“一般纳税人增值税月末结转的会计分录?”就为大家分享到这里了，对此有不理解的，欢迎咨询在线答疑老师吧。除此之外，增值税附加税的计提，也是在做账中常常处理的问题，有想要学习的小伙伴，咨询在线答疑老师吧，专业老师的讲解，大家会更加容易理解的。