用户注册

计提递延所得税的情况有哪些?递延所得税，是为了调整应纳税额与会计上的利润减少差异才进行的。通常情况下，企业是要进行此项工作的。那么相应的计提情况和计提计算公式，大家都有了解吗?今天小编整理了有关计提递延所得税的基本情况介绍，有不是很了解的小伙伴，来看吧!

计提递延所得税的情况有哪些?递延所得税，是为了调整应纳税额与会计上的利润减少差异才进行的。通常情况下，企业是要进行此项工作的。那么相应的计提情况和计提计算公式，大家都有了解吗?今天小编整理了有关计提递延所得税的基本情况介绍，有不是很了解的小伙伴，来看吧!如果在工作中有问题的，可以点击立即咨询哦，老师会及时为大家处理问题的!

什么情况下计提递延所得税?

理论上讲，任何公司都可能计提递延所得税。

产生递延所得税的原因是会计准则的相关规定与现行税法的规定不一致而造成的计税基础不一，从而产生临时性差异和永久性差异，根据所得税会计的核算方法，需要计提递延所得税。这些说起来比较复杂，举几个简单的例子：

1、某些企业采用加速折旧，而税法不允许该企业加速折旧，则多提的折旧使资产的计税基础产生差异，需要计提递延所得税资产;

2、税法规定某些无形资产开发可以在开发支出当期加计扣除，而会计准则是按一定年限摊销，从而需要计提递延所得税负债;

3、某些情况企业需要计提预计负债(如预提售后服务费用)，而税法规定在费用实际发生的时候才能税前扣除，从而产生计税差异，需要计提递延所得税资产。

计算公式为：

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外:

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

计提递延所得税的情况有哪些?小编已经做了详细回答，希望对大家能有帮助。如果还有疑问的，欢迎咨询右方在线客服吧。想要学习做账的小伙伴，可以关注页面下方微信公众号，来免费试学吧，感兴趣的小伙伴，联系我们吧!