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汇算清缴其实就是自行计算全年的应纳税所得额，对所得税额多退少补，有学员咨询老师：零申报企业要做汇算清缴吗?这个其实很简单，下面就和小编一起来看一下吧！不懂得问题可以咨询我们的答疑老师.

零申报企业要做汇算清缴吗?汇算清缴其实就是自行计算全年的应纳税所得额，对所得税额多退少补，有学员咨询老师：零申报企业要做汇算清缴吗?这个其实很简单，下面就和小编一起来看一下吧！不懂的问题可以咨询我们的答疑老师.

企业的所得税是按照应纳税所得额*适用税率来计算.有应纳税所得额就需要缴纳.企业应纳税所得额同会计利润的关系是:应纳税所得额=会计利润总额+或-纳税调整金额.因此,你公司会计利润尽管亏损,除实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴外,仍然需要进行汇算清缴,按照税法规定该调整的就需要调整.

具体规定如下:

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

国税发[2009]79号

第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做?

答:缴纳所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异;

要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

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