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小企业的企业汇算清缴如何进行账务处理，小企业会计准则中并没有递延税款、递延所得税资产、递延所得税负债这些科目，对企业所得税处理采用的是应付税款法，有关企业所得税汇算清缴后的账务调整下面就给大家做详细的讲解，想要了解更多相关知识的小伙伴，可以点击下面的图片咨询我们，我们会为大家进行更为详细的答疑。

小企业的企业汇算清缴如何进行账务处理，小企业会计准则中并没有递延税款、递延所得税资产、递延所得税负债这些科目，对企业所得税处理采用的是应付税款法，有关企业所得税汇算清缴后的账务调整下面就给大家做详细的讲解。

企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：

1.账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。之所以出现这种情况，可能是企业没有考虑到税收优惠政策等，比如固定资产一次性扣除等。

借：应交税费——应交企业所得税

贷：所得税费用

2.账面上计提金额小于实际缴纳金额

即，上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了。出现这种情况的原因，可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的，没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整。

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后，“所得税费用”直接结转至“本年利润”，不需要再调整以前年度损益。

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算，采用了收付实现制原则而不是权责发生制。

今天关于小企业的企业汇算清缴如何进行账务处理就为大家介绍到这里了，如果您还有其他疑问，或者您想获取更多的课程，都可以咨询我们的客服。我们会为您提供更多的相关资料，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，更有老师为您免费答疑。想要了解更多咨询，可以持续关注本网站。