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现金流量表如何解读

发布时间:2021-07-27 16:08来源:会计教练

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现金流程表可以很直观的反映一个企业短期内的资金链问题,现金流量表对于企业的分析是很重要的,今天小编为大家详细系统的总结了现金流量表如何解读的问题,希望可以对大家学好会计有所帮助,那么接下来不知道的小伙伴们就一起跟着小编来具体的看一下吧!

现金流程表可以很直观的反映一个企业短期内的资金链问题,现金流量表对于企业的分析是很重要的,今天小编为大家详细系统的总结了现金流量表如何解读的问题,希望可以对大家学好会计有所帮助,那么接下来不知道的小伙伴们就一起跟着小编来具体的看一下吧!

现金流量表如何解读

现金流量表解读方法

现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。

这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞,还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。

现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动,以及现金流量净增加额,从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力,进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。

(一)、市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面:

1、来自经营活动的现金流量:

反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量,如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量,购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量,等等;

2、来自投资活动的现金流量:

反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果,如变卖厂房取得现金收入,购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;

3、来自筹资活动的现金流量:

是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果,如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;

4、非常项目产生的现金流量:

是指非正常经济活动所引起的现金流量,如接受捐赠或捐赠他人,罚款现金收支等;

5、不涉及现金收支的投资与筹资活动:

这是一类对股民非常重要的信息,虽然这些活动并不会引起本期的现金支,但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。

这类活动主要反映在补充资料一栏里,如以对外投资偿还债务,以固定资产对外投资等。

(二)、对现金流量表主要从3个面进行分析:

1、现金净流量与短期偿债能力的变化。

如果本期现金净流量增加,表明公司短期偿债能力增强,财务状况得到改善;反之,则表明公司财务状况比较困难。

当然,并不是现金净流量越大越好,如果公司的现金净流量过大,表明公司未能有效利用这部分资金,其实是一种资源浪费。

2、现金流入量的结构与公司的长期稳定。

经营活动是公司的主营业务,这种活动提供的现金流量,可以不断用于投资,再生出新的现金来,来自主营业务的现金流量越多,表明公司发展的稳定性也就越强。

公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所,筹资活动则是为经营活动筹集资金,这两种活动所发生的现金流量,都是辅助性的,服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大,表明公司财务缺乏稳定性。

1、投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。

股民在分析投资活动时,一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加,意味着固定资产、无形资产等的增加,说明公司正在扩张,这样的公司成长性较好。

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