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有关应交税费的基础知识前面咱们也有时讲解，接下来就是具体怎么操作了，有关结转问题就需要重视下了，这个在以后的工作和学习中会经常遇到，话不多说，小编已经将这方面的知识整理好了，接下来就让我们一起学习下年末结转应交税费怎么做吧!理解后一定要加以实践哦!

有关应交税费的基础知识前面咱们也有时讲解，接下来就是具体怎么操作了，有关结转问题就需要重视下了，这个在以后的工作和学习中会经常遇到，话不多说，小编已经将这方面的知识整理好了，接下来就让我们一起学习下年末结转应交税费怎么做吧!理解后一定要加以实践哦!

应交税费年末结转分录

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-应交增值税如为借方余额

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交增值税(进项税额)

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应交税金-未交增值税

应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

增值税年末会计处理怎样进行

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

增值税年末会计处理如下：

结转进项税额

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税(进项)

结转销项税额

借：应交税费——应交增值税(销项)

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

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