进项转出的概念是指企业已经做了进项抵扣,但是后来转做其他方面,而税法不允许抵扣的进项税额.了解了进项税额转出的概念,你是否好奇增值税进项税额转出都有哪几种情况呢,会计的学习是需要循序渐进的,接下来就先让我们一起来学习这个小知识点吧!
进项转出的概念是指企业已经做了进项抵扣,但是后来转做其他方面,而税法不允许抵扣的进项税额.了解了进项税额转出的概念,你是否好奇增值税进项税额转出都有哪几种情况呢,会计的学习是需要循序渐进的,接下来就先让我们一起来学习这个小知识点吧!
(一)货物用于集体福利和个人消费;
(二)货物发生非正常损失;
(三)在产品、产成品发生非正常损失;
(四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目;
(五)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形;
(六)取得不得抵扣进项税额的不动产;
(七)购货方发生销售折让、中止或者退回;
八)不动产及不动产在建工程进项税额转出.
以下详细说明需要记入"进项税额转出"的几种情况的会计处理.
非应税
用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出
进项税额转出
进项税额转出
免税项目
用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出
非正常损失
购进货物或应税劳务非正常损失的进项税额转出.
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理.
一般发生非正常损失的时候,还有用于集体福利的时候,这是两种常见的需要增值税进项税转出
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