财务人员在月末的时候不仅需要对成本和费用进行结转还需要对进项税转出做账务处理,那月末进项税额转出是增还是减,小编总结了相关内容,并整理归纳在了下方,感兴趣的小伙伴可以跟小编一起来看一下,可以对你以后的工作带来很大的帮助。
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进项税额转出后,应交增值税总的来说是增加了.
会计分录
借:原材料(实际上就是把转出的税加到原材料的成本上去)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出.
在"应交增值税"二级明细科目下,按"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"转出未交增值税"设置借方栏目,按"销项税额"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"设置贷方栏目.
进项税额转出就是指原先已经放到进项税明细中抵扣了,现在因为特定情况发生不允许你抵扣了,所以要你转出转出的意思就是要从借方变到贷方.而应缴税费属于负债类科目,贷方记增加,所以你月末纳税时要加上转出才是你真正的应纳税额.
准予 抵扣的进项税额在计算增值税时当然应当是抵减销项税啦:
1.因为:应交增值税的计算公式=销项税税额-(进项税税额+上月留抵进项税额-进项税额转出)。
2.应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
3.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
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