小规模纳税人的增值税的税率通常被称为征收率,并且是比较简单的,涉及的比较少,小规模纳税人也是需要缴纳增值税,那么问题来了,小规模纳税人如何上交增值税呢,小编已经为大家总结了该相关内容,并且大家可以细看下方文章,希望对大家能有所帮助。
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增值税小规模纳税人一般分为:查账征收和核定征收两种。
1. 查账征收:是指有能力设立账簿,记账、算账,进行会计核算的企业,按照企业实现的收入来计算应纳税额,税率为3% 。计算方法如下:
商品价格(不含税价)=商品的售价(含税价)/1.03
应纳税额=不含税商品价格*3%
2.核定征收:是指那些不能进行会计核算,规模比较小的个体、商店。税务局根据他们的经营情况,为其核定一个最低的收入,按照这一收入来交纳税款。无论你当月是否有收入,都必须按所核定的收入来缴纳税款。
如果你当月所开出的发票超过了核定的收入,那你不但要按核定的收入来交税,还要交纳超出部分收入的税款,这部份税款的计算方法如上所述,这就是通常所说的——定额加发票税。
小规模纳税人增值税的核算,仅设置“应交税费—应交增值税”会计科目。
销售货物,提供劳务时:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税
下月缴纳增值税:
借:应交税费—应交增值税
贷:银行存款
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