用户注册

小规模纳税人的增值税是不可以进行抵扣的，增值税需要计入应交税费的会计科目，那么小规模增值税会计账务的处理怎么做呢，今天小编为大家分享了该相关内容，并且整理在了下方，感兴趣的小伙伴快来看一下吧，希望对大家能有所帮助。

小规模纳税人的增值税是不可以进行抵扣的，增值税需要计入应交税费的会计科目，那么小规模增值税会计账务的处理怎么做呢，今天小编为大家分享了该相关内容，并且整理在了下方，感兴趣的小伙伴快来看一下吧，希望对大家能有所帮助。

小规模增值税会计科目设置

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”明细科目。

小规模纳税人增值税的账务处理

(一)取得资产或接受劳务等业务的账务处理。

1.小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2.购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。实际缴纳代扣代缴增值税时，按代扣代缴的增值税额，借记“应交税费——代扣代交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

(二)销售等业务的账务处理。

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，应当按应收或已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按取得的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目，按现行增值税制度规定计算的税额，贷记“应交税费——应交增值税”科目。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理，并按照现行增值税制度规定计算的税额，借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

增值税课程限时免费看

戳>>增值税的申报流程相关资料限时免费领取，手慢无!

相关阅读：

小规模纳税人增值税退税流程是什么

小规模纳税人增值税附加税税率