很多小伙伴们都知道计征税费可以选用简易计征的方法,这要根据是一般纳税人还是小规模纳税人,那么你们知道简易计税结转吗?对此方面不了解的小伙伴们快来学习一下吧!详细问题还可以扫描下方二维码进入会计教练QQ群进行探讨问题。
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一个科目或者数据是不是需要结转,和企业是一般征税还是简易征税是没有关系的,只是简易计税的时候,其对应的进项税额是不允许抵扣的。其他的科目,比如损益类的管理费用,本年利润等,都是需要正常结转的。
凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交增值税”转入“营业外收入”。
比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:
借:银行存款(或现金) 10300
贷:主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税 300
月底:
借: 应交税费—应交增值税 300
贷:营业外收入 300
在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:
第一,开具发票,确认收入时:
借:应收账款
贷:应交税费--简易计税
贷:主营(其他)业务收入
第二,缴纳税款时:
借:应交税费--简易计税
贷:银行存款
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