企业在营业的过程中，只要产生了价值，挣钱了就需要交各种税，企业所得税就是其中的一种。那么企业所得税先交税再计提吗，小编觉得应该先计提。具体详细内容请看下文，小编把详解答案以及相关知识整合在了下文中，希望能帮助到大家。
企业在营业的过程中，只要产生了价值，挣钱了就需要交各种税，企业所得税就是其中的一种。那么企业所得税先交税再计提吗，小编觉得应该先计提。具体详细内容请看下文，小编把详解答案以及相关知识整合在了下文中，希望能帮助到大家。
应该先计提,交款后,只能在以前年度损益调整科目核算了.
所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.
企业所得税提取分录:
1、提取时
借:所得税
贷:应交税费--所得税
2、结转时
借:本年利润
贷:所得税
3、上交时
借:应交税费--所得税
贷:银行存款等
企业所得税预缴
根据企业所得税法实施条例有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.纳税人在4、7、10月申报时,符合小型微利企业条件的,系统将提示按季预征.
申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.
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