企业在年终的时候需要给员工发放年终奖,那么年终奖也是需要缴纳所得税的,今天小编为大家带来的是年终奖税务筹划怎么做的问题,不知道的小伙伴们千万不要错过哦,赶紧跟着小编来具体的看一下吧,希望可以对大家有所帮助!
企业在年终的时候需要给员工发放年终奖,那么年终奖也是需要缴纳所得税的,今天小编为大家带来的是年终奖税务筹划怎么做的问题,不知道的小伙伴们千万不要错过哦,赶紧跟着小编来具体的看一下吧,希望可以对大家有所帮助!
先将员工当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对照上表确定适用税率和速算扣除数;在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。
(1)、如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
举例:张三2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金12000元,当月需缴纳的各项社会保险费400元,那么张三在一月应缴纳多少个人所得税?
工资应纳税所得额 = 4000 - 400 - 3500 = 100元
工资应纳个税 = 100 × 3% - 0 = 3元
年终奖金12000元,除以12后,每月平均1000元,对照上述年终奖税率表得到,税率3%,速算扣除数为0,则应纳个税为:
年终奖金应纳税额 = 12000 × 3% - 0= 360元
(2)、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
举例:李四2018年1月份工资4000元,2017年度的年终奖金36000元,当月需缴纳的各项社会保险费700元,那么李四在一月应缴纳多少个人所得税?
工资应纳税所得额 = 4000 - 700 - 3500 = -200元,小于0
年终奖应纳税所得额 = 36000 - 200 = 35800元
平均每月收入 = 35800 / 12 = 2983,适用税率10%,速算扣除数105
年终奖应纳税额 = 35800 × 10% - 105 = 3475元。
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