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企业有时需要开具红字发票给别人，这时作为会计人员应该如何做账呢。关于红冲销售成本如何做分录，小编已整理了部分相关知识，具体内容已呈现在下方，快来一起学习吧，小伙伴们有其他问题可以在线咨询我们的答疑老师哦!

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红冲销售成本的会计分录怎么写

1、销售方开具红字发票，如果上月已结转，收入和结转成本都要做红字冲销。

2、会计分录

(1)冲销收入

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

贷：应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)

(2)冲销销售成本

借：主营业务成本 (红字)

贷：库存商品 (红字)

借：库存商品

贷：主营业务成本

这个分录不用红字吧。

如果手工做账，可以不用红字;如果使用财务软件做账，一定要使用红字冲销。

销售退回会计分录怎么做

买方须将原增值税专用发票第二联(发票联)和第三联(税款抵扣联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方，销售方则应视不同情况作下述处理：

(1)销售方在会计上未入账时，应将所有专用发票联次注明作废，并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)销售方已入账时，开具一张相同金额的红字(负数)发票，将记账联撕下入账，作为冲减当期销售收入和销项税额的依据，将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后，并注明蓝字发票记账联的原有凭证号，便于备查。

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