根据相关规定,建筑业差额征收增值税是分为,工程施工所在地差额预交增值税和公司注册地差额申报增值税的。那么建筑业差额征收的账务处理流程是什么呢?来看看小编为大家整理出的有关于:建筑业差额征税的账务处理是什么的具体内容吧,欢迎大家前来阅读!
根据相关规定,建筑业差额征收增值税是分为,工程施工所在地差额预交增值税和公司注册地差额申报增值税的。那么建筑业差额征收的账务处理流程是什么呢?来看看小编为大家整理出的有关于:建筑业差额征税的账务处理是什么的具体内容吧,欢迎大家前来阅读!
案例说明:C建筑公司属于小规模纳税人,2020年3月在XX地XX项目(由于跨地区需要预交),结算收款100万元,其中已向分包工程D公司支付50万元,且收到了发票。那么相关账务处理怎么做?付款时会计分录怎么写?
1、付款时
借:工程施工—合同成本—分包工程 485,436.89
应交税费—应交增值税 14,563.11
贷:银行存款 500,000.00
2、预交增值税
借:应交税费—应交增值税 14,563.11
贷:银行存款 14,563.11
3、开票时
借:应收账款—甲方 1,000,000.00
贷:主营业务收入(工程结算) 970,873.78
应交税费—应交增值税 29,126.22
分为工程施工所在地差额预交增值税、公司注册地差额申报增值税。
前者又可以分为总承包方采用一般计税方法计税,发生分包业务时的总分包差额预交增值税。
总承包方采用简易计税方法计税的,发生分包业务时的总分包差额预交增值税。
后者只有一种,也就是总承包方采用简易计税方法计税的,发生分包业务时的总分包差额申报增值税。
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